ФНС России распространила информацию о смене реквизитов при заполнении платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов, штрафов и прочих платежей в Москве и Московской области. Соответствующая информация содержится в письме ФНС РФ от 07.11.16 № ЗН-4-1 /21026, а также на официальном сайте службы.
Из письма стало известно, что 6 февраля 2017 года банковские счета УФК по Московской области будут переведены на расчетно-кассовое обслуживание в Главное Управление Банка России по ЦФО.
В связи с этим налоги и страховые взносы необходимо будет перечислять по новым реквизитам.
Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Москве с 2017 года
- Наименование банка получателя платежа: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
- Номер счета получателя платежа: 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).
Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Московской области с 2017 года
- БИК Банка получателя платежа: 044525000;
- Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование — ГУ Банка России по ЦФО);
- Номер счета получателя: 40101810845250010102 — счет для учета доходов, распределяемых Управлением Федерального казначейства по Московской области между бюджетами бюджетной системы РФ.
Напомним, это не единственное изменение в сфере заполнения платежных поручений. Ранее мы писали об изменениях в заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году . В свою очередь, индивидуальным предпринимателям стоит ознакомиться с изменениями в сфере уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году .
Чтобы минимизировать негативные последствия изменения реквизитов, УФК ввело переходный период, в течение которого ГУ Банка России по ЦФО будет самостоятельно перечислять средства на новый счет, в случае если в платежном поручении будут указаны старые реквизиты.
При этом ФНС поручила своим сотрудникам провести разъяснительную работу с налогоплательщиками по правильному заполнению реквизитов в платежных поручениях. Напомним, согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, обязательными реквизитами в платежном поручении, без которых обязанность по уплате налогов или страховых взносов считается неисполненной, являются наименование банка получателя и номер счета Федерального казначейства. Таким образом, если указать данные реквизиты неверно, платеж потребуется переводить снова. Поэтому будьте внимательны, указывайте новые реквизиты при заполнении платежных поручений в Москве и Московской области с 2017 года.
В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос.
Выбор КБК по НДФЛ зависит от того, кто именно перечисляет этот налог.
КБК НДФЛ-2019 за сотрудников
Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в .
КБК НДФЛ для ИП за себя
Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.
КБК НДФЛ физического лица
В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 , ст. 217.1 НК РФ). В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
КБК НДФЛ-2019: дивиденды
При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто перечисляет налог:
Здесь стоит отметить, что в принципе физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.
КБК НДФЛ: уплата пеней и штрафа
При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК.
На каждого жителя нашего государства законодательно наложены обязательства по оплате налога на заработанные деньги (НДФЛ). Это означает, что часть заработной платы (или иного источника заработка) перечисляется в государственный бюджет, а до рук работника зарплата доходит уже после того, как из неё вычтут подоходный налог.
Этот налог важен для бюджета страны по следующим причинам:
- За счет отчислений работающих граждан казна России регулярно пополняется деньгами.
- С возрастанием налоговых ставок автоматически растет бюджет.
Налогоплательщики и объекты налогообложения
Обязанными платить налоги в России признаются
.
Подробнее:
- К налоговым резидентам относятся не все граждане, приехавшие в нашу страну, а только те, которые находятся в её пределах уже 183 дня или более.
- К налоговым нерезидентам относятся граждане других государств, находящиеся в пределах России меньше, чем 183 дня (в обоих вариантах для подсчета берется последний год).
В целом объектами налогообложения признается материальная прибыль , полученная налогоплательщиками.
А именно:
- плата за работу сотрудника, отраженная в виде денежных средств;
- начисления в случае официального больничного;
- деньги, начисленные в случае временной нетрудоспособности;
- прочие материальные вознаграждения, которые удалось заработать человеку.
Для налоговых резидентов к налогооблагаемым объектам относят доход, полученный как от источников, располагающихся на территории нашей страны, так и от источников деятельности за чертой России.
Для нерезидентов налогооблагаемым объектом признаются только те доходы, которые извлечены из источников на территории, принадлежащей к России .
Ставки в 2019 году
Для лиц, классифицируемых как , налог положено считать по ставке 13% . Расчет также должен применяться:
- ко всем гражданам таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан и Армения;
- к беженцам и иммигрирующим физическим лицам.
Для налоговых нерезидентов используется ставка 30% . Если налоговый нерезидент находится и зарабатывает в России более чем 183 дня, то налог должен быть посчитан уже не по ставке 30% , а по ставке 13% .
При выигрышах (лотереи различных типов) или прибыли от начислений по срочным банковским депозитам должно быть использовано значение налога 35% .
Что не облагается НДФЛ
Согласно статье 217 НК России налогом не облагаются:
- Пособия, выплачиваемые в случае безработицы и беременности (соответственно и родов).
- Стипендия.
- Алименты, положенные к выплате постановлением суда.
- Материальная помощь (при сумме не больше, чем 4000 рублей за 1 год).
- Социальные выплаты.
- Пенсии.
- Разнообразные виды компенсаций: например, выплаты на командировочные или суточные расходы.
Таблица налоговых вычетов
| Наименование группы вычетов | Кому предлагаются и сколько составляют | Особенности получения (при наличии) |
|---|---|---|
| Вычеты стандартного вида | Законом предлагаются льготы: - Родителям (сюда же относятся опекуны и усыновители), на содержании которых есть дети, не достигшие совершеннолетия; - Родителям, на иждивении которых находятся студенты очной формы образования не старше 24 лет. Значение вычета в денежном выражении: Для опекунов (и их официальных супругов), на воспитании которых находится ребенок с инвалидностью младше 18 лет (не старше 24 лет, если он студент очной формы образования) установлена льгота в 6000 рублей. К родителям (как вариант - усыновителям) несовершеннолетних детей с инвалидностью (или не старше 24 лет, если ребенок-инвалид получает образование по очной форме) должна быть применена сумма вычета в 12 000 рублей. | - Воспользоваться стандартным вычетом можно только по основному месту работы; - Ожидать получение стандартного вычета могут оба родителя; - Стандартный вычет может быть получен, если оплата труда не достигает суммы в 20 000 рублей; - Если общий заработок человека за год превышает 350 000 рублей, то на вычет в 1 400 рублей рассчитывать уже не стоит; - Вычет может быть умножен на 2 при запросе с места работы одного из родителей. Но только при условии, что другой родитель сможет предъявить заявление о неполучении льготы по своему месту работы. |
| Вычеты социального вида | Вычеты могут быть предоставлены гражданам на: - Покупку лекарственных средств; - Пенсионное обеспечение; - Образование для себя; - Оплату образования детей; - Лечение в медицинском учреждении. | |
| Имущественные вычеты | Используются в случае: - Реализации своего автотранспортного средства; - Покупки или продажи недвижимого имущества; - Покупке либо продажи земельного участка. | - Взять имущественный вычет можно только однажды; - Если в течение года гражданин не использует имущественный налоговый вычет полностью, то остаток можно использовать в следующем году. |
| Профессиональные вычеты | Предоставляются лицам, ведущим: - Предпринимательскую работу без создания юридического лица; - Частную практику в качестве нотариуса; - Адвокатскую деятельность с учреждением адвокатского кабинета. |
Что такое НДФЛ, можно узнать из данного видео.
Декларация и особенности ее подачи
Работодатель подает в налоговые органы соответствующие данные о своих сотрудниках. Но помимо этого закон обязывает граждан физических лиц самостоятельно предоставлять декларацию в налоговые органы в следующих случаях:
- При получении денежной выгоды от других частных лиц или предприятий, не исполняющих роль налоговых агентов (к этому пункту можно причислить доходы от предоставления жилья в аренду).
- При получении прибыли от продажи своего имущества, которое находилось в собственности меньше трех лет.
- При извлечении дохода из источников, располагающихся за рубежом.
- В ситуациях, когда гражданин получил заработок, с которого налоговый агент не декларировал налог на доходы.
- В случае выигрыша (например, выигрыши в лотерею, тотализатор или игровой автомат).
- При получении вознаграждения в виде денег правопреемниками авторов произведений искусства или науки.
- При получении от иных граждан подарков в виде транспортного средства, недвижимого имущества, акций, долей или паёв.
- В случае если гражданин претендует на возврат (полный или частичный) ранее выплаченного налога на доходы.
- В случае, если гражданин занимается частной практикой как нотариус.
- В случае, когда физическое лицо работает адвокатом (с учреждением адвокатского кабинета).
Вышеперечисленные доходы передаются в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (по месту постановки на налоговый учёт). Срок – до конца апреля года, который следует за годом получения дохода.
Гражданин, являющийся налогоплательщиком, имеет право передать свою декларацию как лично, так и через представителя. Также можно использовать как электронный способ отправки декларации (при наличии ), так и почтовое отправление.
Как вернуть и за что
Законодательством России предусматривается возможность получить обратно 13%, оплаченных в качестве налога.
Несколько случаев, в которых предоставляется возможность вернуть часть понесенных расходов:
- Приобретение в собственность недвижимого имущества.
- Приобретение .
- Получение образования.
- Расходы на уплату за .
- Траты, возникшие ввиду добровольных пожертвований в какую-либо благотворительную организацию.
Возврат денег происходит при участии и с разрешения Федеральной налоговой службы. Оформить такой возврат человек может как на основном месте работы, так и отправившись в саму налоговую инспекцию.
Порядок расчета
В нашей стране работает так называемая плоская шкала налогообложения . Это означает, что налоговая ставка не зависит от уровня дохода гражданина и одинакова для всех.
Во многих современных странах установлен прогрессивный тип налогообложения. То есть чем больше денег зарабатывает гражданин, тем больше он отдает своему государству.
Подсчет суммы подоходного налога в России 2019 года проходит следующим образом :
- Складываются все доходы, полученные работником (в том числе всевозможные премии, поощрения и дополнительные начисления к зарплате).
- Подбирается размер вычета (если применимо).
- От полученной общей суммы доходов отнимаются вычеты.
- Берется соответствующий размер процентной ставки налога на доходы (в зависимости от статуса гражданина).
- Вычисляется размер налога, подлежащего перечислению в федеральный бюджет.
Ниже представлены несколько примеров расчета НДФЛ за 1 месяц рабочей деятельности налогового резидента.
С зарплаты
В данном месяце гражданин получил зарплату размером 50 000 рублей. За особые заслуги ему также была выплачена премия в 9800 рублей.
Таким образом, НДФЛ составит:
(50 000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубля.
Зарплата сотрудника в отчетном месяце составила 19 700 рублей, так как в семье есть малолетний ребенок, то положено вычесть из зарплаты 1400 рублей.
Исчисление налога на доходы для такого сотрудника:
19 700 – 1400 = 18 300 рублей.
18 300 * 13% / 100% = 2379 рублей.
Порядок расчета суммы налога в случае с больничным:
- допустим, сотрудник со стажем 9 лет предоставил больничный лист с датами 4-14 июня 2018 г.;
- доход работника за 2016-2017 года составил 910 000 рублей.
Сначала рассчитывается среднесуточный заработок за эти два года:
910 000 / 730 = 1246,60 рублей.
Поскольку стаж сотрудника более 8 лет, выплата осуществляется в размере 100%:
12 466 * 0,13 = 1620,60 рублей.
Сроки и реквизиты для оплаты
При возникновении объекта налогообложения следует своевременно сделать соответствующие отчисления в бюджет.
Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты зависят от способа выплаты денег сотруднику :
- При переводе на пластиковую карту – в день этого перевода.
- При выплате деньгами, ранее полученными в наличном виде с банковского – в тот день, когда были сняты деньги.
- В случае расчетов наличными деньгами из ежедневной выручки работодателя – не позже дня, идущего за днем выдачи денег.
Ограничения по времени оплаты налога при выплате дивидендов зависят от организационной формы предприятия, от которого получен доход: ООО
— не позже дня, следующим за днем выплаты дивидендов, а для АО/ЗАО/ПАО
– в течение 1 календарного месяца с даты перевода материального вознаграждения акционерам.
При поступлении прибыли не через налоговых агентов (например, человек победил в лотерее) гражданин должен самостоятельно уплатить налог.
В 2019 году для этого установлен срок до 15 июля. Отчетным периодом в этом случае будет 2018 год.
КБК
По правилам заполнения полей при платежах в бюджет указывается в поле №104 платежных поручений. В 2019 году значения КБК в части уплаты работодателем налогов за сотрудников не претерпели изменений.
Ниже приведены актуальные данные 2019 года:
- НДФЛ с выплаченного сотрудникам вознаграждения: 182 1 01 02010 01 1000 110;
- пени в части НДФЛ с зарплаты: 182 1 01 02010 01 2100 110;
- штрафные санкции в рамках налога: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Возникающие нюансы
- Льготы в части налогов, используемые вместе с НДФЛ, могут быть применены к сотруднику только в начале календарного года (если заявление направлялось позже – то же самое).
- Если человек не стал пользоваться своим законным правом на получение льготы в течение года, то выход всё равно существует. В этой ситуации наемный работник может претендовать на денежное возмещение от налоговой службы (ИФНС). Для этого потребуется предоставить в налоговые органы справки, дающие возможность получения льготы и свою декларацию о полученных доходах.
- В ситуациях, когда у человека есть законное право на несколько видов налоговых льгот одновременно, использовать разрешается только один из видов.
- Недопустимо складывать между собой сразу несколько вычетов стандартного типа (в исключения отнесены лишь льготы на детей).
- Если налогоплательщик был в отпуске либо брал на работе больничный, то НДФЛ исчисляется исходя из среднемесячной оплаты труда этого работника.
Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ — в данном видео.
Как сдать справки 2-НДФЛ, если сотрудник не знает или потерял свой ИНН?
В предыдущем материале мы разобрали вопросы о правилах, порядке и сроках подачи справки по форме 2-НДФЛ за 2016 год, если сотрудник не имеет или не представил данное свидетельство работодателю. Более того, рассмотрели, почему он имеет право не делать этого на законных основаниях. Конечно, пока ИНН не является обязательным реквизитом в отчетных формах, представляемых в фискальные органы. Тем не менее, запросить данный документ необходимо, а для ряда работников - обязательно, о чем мы уже писали в прошлой статье. Разберемся с тем, что же делать бухгалтеру?
Перед заполнением 2-НДФЛ в программе , лучше выяснить: получал ли работник ранее свой номер ИНН.
Что делать бухгалтеру, если сотрудник не знает свой ИНН?
Для того чтобы узнать ИНН физлица-работника вашего предприятия, нужно зайти на официальный сайт ФНС (nalog.ru) и воспользоваться бесплатным сервисом «Узнай ИНН», проследовав по ссылке service.nalog.ru. После в открывшейся форме нужно вести фамилию, имя, отчество сотрудника, дату его рождения, номер/серию паспорта и дату его выдачи. Если ИНН когда-либо был выдан этому человеку, номер свидетельства появится у вас на экране.
Если ИНН работнику не выдавался - справка 2-НДФЛ в 2017 году подается без данного реквизита.
Согласно установленному фискалами Порядку заполнения справки 2-НДФЛ поле «ИНН в Российской Федерации» не заполняется, если номера налогоплательщик не имеет.
Это, кстати, относится и к справкам, подаваемым через интернет в электронном виде. Так, в электронной форме поле «ИНН в Российской Федерации» маркировано признаком «Н», обозначающим необязательность заполнения. Потому справка 2-НДФЛ без вписанного ИНН будет налоговиками принята.
Правда, в протоколе о приеме справок налоговики пропишут: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Но справки, прошедшие форматно-логический контроль и не имеющие иных ошибок, подлежат приему, о чем есть подтверждение в письме ФНС России от 24.05.2016 № БС-3-11/2338@.
Как составить возражения на акт камеральной налоговой проверки см. по ссылке.
Такие же правила действуют и для работников-иностранцев: имеющие аналогичный ИНН реквизит, должны его представить, для не имеющих - поле «ИНН в стране гражданства» остается пустым.
Не делайте никаких записей в виде прочерков и других знаков в незаполненной сроке. Такие правила действовали в 2016 году, и в 2017 году они останутся в силе.
И все же
Мы рекомендуем обезопасить себя и попросить сотрудников, не имеющих ИНН, озаботиться получением свидетельства. Получить его можно в ИФНС по месту регистрации. Более того, с недавнего времени в некоторых городах России подать запрос на получение свидетельства можно через МФЦ («Мои документы»), что значительно упрощает и ускоряет процесс.
А еще… важные изменения в 2-НДФЛ за 2016 год
Главный налоговый орган страны не так давно опубликовал на сайте regulation.gov.ru ряд изменений, внесенных в действующий приказ ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Поправки добавляют новые коды в справки 2-НДФЛ за 2016 год. Предполагается, что изменения вступят в силу уже с января 2017 года.
Доходы
Итак, в доходной части появится два новых кода, поскольку в справке нужно будет отражать отдельно премиальные выплаты, и отдельно зарплатную часть. В частности, те премии, которые получены работниками из чистой прибыли компании, а также из целевых поступлений, будут обозначаться кодом 2003. Как известно, на текущий момент данные выплаты отражаются кодом 4800 «Иные доходы». Те же премии, что включаются в расходы организации на оплату труда, должны будут отражаться в новом коде - 2002. На данный момент они проходят по коду 2000 вместе с зарплатой.
Детские вычеты
В справках 2-НДФЛ, которые нужно будет подавать за 2016 год, появятся и новые коды детских вычетов. Их число гораздо больше, так подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ Налоговая служба ввела восемь значений, которые будут отвечать новым размерам вычетов. В частности, налоговики произвели разбивку кодов по получателям вычетов. Так, родители и усыновители - должны отражаться в одних кодах, а опекуны, попечители и приемные родители - в других. На сегодня для всех этих групп существуют одни коды с 114 по 117.
Родитель, супруг или супруга родителя, усыновитель должны проходить под следующими кодами:
- 126 - на первого ребенка;
- 127 - на второго ребенка;
- 128 - на третьего и каждого следующего ребенка;
- 129 - на ребенка-инвалида.
Опекуны, попечители, приемные родители, супруг или супруга приемного родителя проходят под кодами:
- 130 - на первого ребенка;
- 131 - на второго ребенка;
- 132 - на третьего и каждого следующего ребенка;
- 133 - на ребенка-инвалида.
Социальные вычеты
С 2017 года справки 2-НДФЛ за 2016 год, кроме того, нужно будет подавать с еще одним новым вычетом, утвержденным Федеральным законом от 03.07.16 № 251-ФЗ - это вычет за независимую оценку квалификации. Код данного вычета - 329.
Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.
Образец платежного поручения-2019: правила заполнения
Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:
| Название поля платежки (номер поля) | Уплата налогов | Уплата взносов «на травматизм» в ФСС |
|---|---|---|
| Статус плательщика (101) | «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента | «08» |
| ИНН плательщика (60) | ИНН организации/предпринимателя | |
| КПП плательщика (102) | КПП, присвоенный той ИФНС, в которую будет уплачиваться налог | Если взносы уплачивает организация, то указывается ее КПП. Если же плательщиком является обособленное подразделение (ОП), то в поле 102 ставится КПП этого ОП |
| ИП в поле 102 ставят «0» | ||
| Плательщик (8) | Краткое название организации/ОП, Ф.И.О. предпринимателя | |
| ИНН получателя (61) | ИНН той ИФНС, в которую уплачивается налог | ИНН того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос |
| КПП получателя (103) | КПП той ИФНС, в которую уплачивается налог | КПП того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос |
| Получатель (16) | УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается налог), а в скобках указывается конкретная ИФНС. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г.Москве)» | УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается взнос), а в скобках указывается отделение ФСС. Например, «УФК по г. Москве (ГУ — Московское РО ФСС РФ)» |
| Очередность платежа (21) | 5 | |
| КБК (104) | , соответствующий уплачиваемому налогу/взносу | |
| ОКТМО (105) | Код ОКТМО по месту нахождения организации/ОП/имущества/транспорта Код ОКТМО по месту жительства ИП При уплате торгового сбора указывается код ОКТМО по месту нахождения торгового объекта, в отношении которого уплачивается данный сбор | Код ОКТМО по месту нахождения организации или ОП/по месту жительства ИП |
| Основание платежа (106) | Как правило, в данном поле указывается одно из следующих значений: «ТП» — при уплате налога/взноса за текущий период; «ЗД» — при добровольном погашении задолженности по налогам/взносам; «ТР» — при погашении задолженности по выставленному требованию ИФНС/ФСС; «АП» — при погашении задолженности по акту проверки (до выставления требования) |
|
| Период, за который уплачивается налог/взнос (107) | Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то указывается периодичность уплаты налога, установленная законодательно, в одном из нижеприведенных форматов: — для ежемесячных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ - год, за который производится платеж (например, при уплате НДФЛ с зарплаты работников за февраль 2019 г. нужно проставить «МС.02.2019»); — для налогов, уплачиваемых ежеквартально: «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ - год, за который уплачивается налог; — для полугодовых налогов (к примеру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер полугодия (01 или 02), ГГГГ - год, за который перечисляется налог; — для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ - год, за который уплачивается налог (например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, нужно будет поставить «ГД.00.2019»). Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0» | «0» |
| Номер документа (108) | Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверки | «0» |
| Дата документа (109) | Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания декларации. Но, как правило, к моменту платежа декларация еще не представлена, поэтому плательщики ставят «0». Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 отражается дата требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается дата послепроверочного решения | «0» |
| Тип платежа (110) | «0» или УИН, если он есть | |
| Назначение платежа (24) | Краткое пояснение к платежу, например, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (2 платеж за 3 квартал 2019 г.)». При уплате взносов на «травматизм» в данном поле необходимо также указать ваш регистрационный номер страхователя | |
Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.
Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты
Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).
К таким реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ , пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ):
- номер счета Федерального казначейства;
- наименование банка получателя.
Ошибки же в других реквизитах некритичны - деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Платежное поручение в 2019 году: образец
Для вашего удобства мы приведем платежного поручения. Для примера мы выбрали НДФЛ, перечисляемый в бюджет налоговым агентом.
Готовые образцы платежного поручения на 2019 год
Образцы платежных поручений по налогам и взносам вы найдете в нашем . Причем, если в соответствующем поле вы укажете код своей ИФНС, то в образцах платежек вы увидите реквизиты именно вашей налоговой инспекции/вашего ФСС.