Бухучет инфо. Бухучет инфо 6 ндфл новое в 1 квартале

За первый квартал 2018 г. налоговые агенты будут отчитываться по новой форме 6-НДФЛ. Изменения утверждены приказом ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18. Информацию о подготовке 6-НДФЛ за 1 квартал, пример заполнения вы найдете в этой статье.

Форма Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

В новой форме совершенно не изменился состав – она состоит из титульного листа и двух частей:

Раздел 1 – обобщенные показатели доходов, начисленного, удержанного и уплаченного налога,
Раздел 2 – даты выплат и суммы доходов и удержанного с них налога.

О том, какие в новом бланке 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 изменения произошли, мы подробно рассказывали в нашей недавней публикации . Введенные новшества касаются, в основном, правопреемников реорганизованных и ликвидированных юрлиц, изменив титульный лист, и практически не затронув основные разделы формы.

Для заполнения Расчета скачать новый бланк 6-НДФЛ (1 квартал 2018 г.) можно скачать по вышеуказанной ссылке.

Напомним, что Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. следует подать в ИФНС не позднее 03.05.2018 г. Срок сдачи перенесен с 30.04.2018 г. в связи с праздничными нерабочими днями.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал

Порядок заполнения нового Расчета 6-НДФЛ содержит приложение № 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (с изм. от 17.01.2018).

Общие правила заполнения 6-НДФЛ 1 квартала 2018 требуют заполнять его отдельно по каждому ОКТМО. Если при заполнении разделов формы на одной странице не хватает места для всех показателей, оформляется необходимое количество страниц. Все листы Расчета нумеруются по порядку.

Нельзя при подготовке «бумажного» 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 бланк распечатывать с двух сторон листа, скреплять страницы степлером и использовать корректор для исправления ошибок. Следует печатать только черным, фиолетовым или синим цветом.

При отсутствии суммовых показателей в строке указывается «0», в пустых текстовых полях ставятся прочерки.

Ранее мы уже рассматривали новую форму Расчета, в том числе заполнение ее титульного листа: обратите внимание, что в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 (образец смотрите в конце статьи) в поле «Период представления» указывается код «21», а налоговый период – «2018».

Показатели строк 010-050 раздела 1 заполняются по каждой ставке налога отдельно, нарастанием с начала года. Строки 060-090 заполняются только на первом листе раздела 1, суммировано по всем ставкам.

Для раздела 2 порядок заполнения 6-НДФЛ 1 квартала 2018 иной: этот раздел содержит показатели, относящиеся к последнему кварталу периода. Так, раздел 2 Расчета за 1 квартал содержит показатели 1 квартала, расчет за полугодие – показатели 2 квартала и т.д.

Пример заполнения 6-НДФЛ - 1 квартал 2018 г.

В ООО «Восход» сотрудникам выплачены следующие суммы:

09.01.2018 зарплата за декабрь 2017 г. – 332 000,00 руб. (из которых удержан НДФЛ 43160 руб.);
09.02.2018 зарплата за январь – 330 000,50 руб. и премия – 120 000,00 руб. (НДФЛ – 58 500 руб.);
12.02.2018 сотруднику выплачена матпомощь, связанная с рождением ребенка – 40 000,00 руб. (налогом матпомощь на ребенка до 50 000 руб. не облагается);
07.03.2018 зарплата за февраль – 318 000,00 руб., одновременно с зарплатой выплачен больничный – 10 230,60 руб. (НДФЛ 42 670 руб.);
15.03.2018 к юбилею сотруднику сделан подарок от фирмы стоимостью 6 000,00 руб. (НДФЛ – 260 руб.);
09.04.2018 зарплата за март – 320 000,00 руб. (НДФЛ – 41 600 руб.).

Каким будет заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018г .?

Раздел 1

Строка 010 - ставка НДФЛ 13%.

Строка 020 будет включать все перечисленные суммы дохода за исключением:

зарплаты за декабрь – она должна была отразиться в строке 020 Расчета за 2017г., поскольку дата фактического получения дохода - 31.12.2017;
матпомощи на ребенка – поскольку она не превышает допустимый необлагаемый лимит, отражать ее в 6-НДФЛ вовсе не нужно (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Подробнее о заполнении строки 020 читайте в этой статье .

Строка 030 включает налоговый вычет – 4000,00 руб. Это часть стоимости подарка, необлагаемая налогом. Остальная часть - 2000,00 руб. (6000,00 – 4000,00) облагается по ставке 13%. Если бы стоимость подарка составляла не более 4000 руб., в строках 020 и 030 формы 6-НДФЛ 1 квартала 2018 она бы вообще отсутствовала.

По строке 040 укажем начисленный налог: разность строк 020 и 030 умножаем на 13%. Сумма НДФЛ, исчисленного в 1 квартале – 143 030 руб.

Удержанный налог по строке 070 включает все суммы, в т.ч. с зарплаты за декабрь, а вот НДФЛ с зарплаты марта в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 не отражается, поскольку он удержан в апреле и войдет в Расчет за полугодие 2018г. О заполнении строки 070, можно прочесть в этой статье .

Раздел 2

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, пример которого мы рассматриваем, следует заполнить несколько блоков строк 100 – 140, сгруппировав показатели по датам фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ), удержания НДФЛ и сроку его перечисления в бюджет (ст. 226 НК РФ).

По строкам 100 и 130, соответственно, отразим даты получения и суммы зарплат и премии, НДФЛ с которых удержали в 1 квартале 2018 г. (дата фактического получения – последний день месяца, за который она начислена). Учитываем, что доход в строке 130 не уменьшается на налог и вычеты из строки 030 формы 6-НДФЛ 1 квартала 2018 (примеры заполнения строки 130 можно найти в этой статье):

31.12.2017 – 332 000,00 (зарплата декабря);
31.01.2018 – 450 000,00 (зарплата января);
28.02.2018 –318 000,00 (зарплата за февраль).

С мартовской зарплаты НДФЛ удержан в апреле, поэтому она войдет в раздел 2 Расчета за полугодие, а в форме 6-НДФЛ за 1 квартал не отражается (см., например, письмо ФНС РФ от 24.10.2016 № БС-4-11/20126).

Отдельно в строках 100 и 130 покажем больничный и стоимость подарка по дате их выплаты:

07.03.2018 – 10 230,60 (подробнее об отражении больничных в 6-НДФЛ – );
15.03.2018 – 6 000,00 (стоимость подарка указываем полностью, несмотря на необлагаемый вычет).

В нашем примере днем удержания налога по всем видам доходов является день их выплаты. Эту дату отражаем в строке 110, а в строке 140 – сумму НДФЛ, удержанного из соответствующего дохода по строке 130.

Строка 120 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018г. – крайний срок для перечисления удержанного налога в бюджет. В примере таким сроком для налога со всех выплат является следующий день после их перечисления, кроме больничного – сроком для него будет последний день месяца выплаты (ст. 226 НК РФ). Если срок уплаты совпадает с нерабочим днем, указывается ближайший следующий за ним рабочий день.

Заполняем титульный лист

Расчет 6-НДФЛ используется для отчетности агентов по НДФЛ по перечислениям физлицам.

Бланк для расчета сумм налога на доходы физических лиц за 1-й квартал 2019 года можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

В его структуре присутствуют титульный лист (ТЛ), разделы 1 и 2 (Р1, Р2).

На ТЛ фиксируются:

Сведения о налогоплательщике:

наименование (Ф.И.О. ИП);
КПП (организации);
номер телефона.

Код налогового органа, код способа учета плательщика, код ОКТМО.

Если у фирмы есть обособленное подразделение с работниками, то нужно сдать по одному экземпляру расчета:

в ИФНС, где состоит на учете головной офис (код способа учета — 212);
в ИФНС, в которой данное подразделение состоит на учете по месту нахождения (код способа учета — 220).

В каждом расчете указывается код ОКТМО территории, подконтрольной конкретной ИФНС.

Год и период сдачи документа (в форме 6-НДФЛ за 1 квартал указывается код 21).
Количество страниц документа, количество листов приложений.

Если расчет сдается представителем плательщика, то указываются его паспортные данные.

Следующий этап заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года — работа с основными разделами формы.

Заполняем раздел 1

В Р1 отражаются:

Ставка НДФЛ (поле 010) и в привязке к ней:

доход физлица (поле 020);
величина выплаченных дивидендов (поле 025);
вычеты (поле 030);
исчисленный НДФЛ (поле 040);
исчисленный НДФЛ с дивидендов (поле 045);
авансовый платеж (указывается иностранным лицом, которое владеет патентом на работу в России).

Показатели, исчисляемые по всем ставкам по платежу:

количество получателей дохода (поле 060);
удержанный НДФЛ (поле 070);
неудержанный НДФЛ (поле 080);
возвращенный НДФЛ (поле 090).

Если ставок несколько, то для отражения сведений в привязке к каждой из них составляется отдельный экземпляр Р1. При этом показатели, которые исчисляются по всем ставкам (поля 060-090), приводятся только на первом экземпляре.

Р1 заполняется нарастающим итогом с начала года.

Пример заполнения раздела 1 см. .

Заполняем раздел 2

В Р2 отражаются:

Даты:

признания дохода (поле 100);
удержания НДФЛ (поле 110);
перечисления налога (поле 120).

Суммы:

признанного дохода (130);
удержанного НДФЛ (140).

Указанные сведения заполняются по нескольким физлицам одновременно, если совпадают все даты по перечислениям в пользу этих физлиц и по налогам на выплаты. Ставки значения не имеют. Если по выплатам для одного или нескольких физлиц образуется уникальное сочетание дат, то по этому сочетанию должен быть составлен самостоятельный блок полей 100-140.

Отметим, что не удержанные работодателем суммы НДФЛ также фактически могут быть отражены в Р2 — посредством (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@):

Не знаете свои права?

отражения даты выплат, с которых налог не подлежал удержанию (поле 100);
проставления в полях 110 и 120 цифр 00.00.0000;
указания величины дохода без последующего удержания налога (поле 130);
проставления в поле 140 цифры 0.

При необходимости, если исходного количества блоков полей 100-140 окажется недостаточно, заполняется несколько экземпляров Р2.

Р2 заполняется только за отчетный квартал.

Как правильно заполнить раздел 2 читайте в этом материале .

Рассмотрим теперь сроки сдачи документа и то, где можно ознакомиться с примером 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Когда сдавать расчет и где ознакомиться с примером его заполнения (образцом) и формой?

В 2019 году расчет нужно сдать:

за 2018 год — до 1 апреля;
за отчетные периоды — до конца следующего после них месяца.

За 1 квартал 2019 год 6-НДФЛ должен быть сдан до 30.04.2019.

При несдаче расчета ФНС выпишет штраф в 1 000 рублей. С началом каждого следующего месяца он будет увеличиваться еще на 1 000 рублей до тех пор, пока расчет не будет представлен.

Документ нужно сдать в электронном виде, если штат плательщика превышает 25 человек. Предполагается отправка файла отчета через интернет с использованием ЭЦП. Сдача бумажного расчета в таком случае приведет к штрафу в 200 рублей за каждый документ, но отчетность при этом будет считаться сданной.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

За каждый экземпляр 6-НДФЛ, в котором допущены критичные ошибки, ФНС оштрафует плательщика на 500 рублей. Как правило, к таким ошибкам относится занижение налоговой базы и приведение в отчете сведений, делающих затруднительной реализацию физлицами права на оформление вычетов (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Еще одна возможная санкция за несдачу расчета — блокировка расчетного счета плательщика. Она может быть применена, если просрочка представления 6-НДФЛ превысит 10 дней.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года вы можете скачать на нашем сайте — по ссылке ниже.

В структуре 6-НДФЛ присутствуют титульный лист и 2 раздела. При наличии обособленного подразделения у налогоплательщика-юрлица отдельный экземпляр документа сдается в ИФНС, контролирующую территорию нахождения подразделения.

О том, как заполнить корректировку по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, расскажет этот материал .

А о том, нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ, читайте

6-НДФЛ - декларация, которая появилась относительно недавно, но уже успела стать особенно «любимой». С этой формой отчетности постоянно происходят какие-то изменения и уточнения. Вот и 1 квартал 2018 года не стал исключением. Давайте разберемся, как заполнять декларацию 6-НДФЛ в этот раз.

Декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года необходимо сдать до 3 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной, и крайний срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день. При этом оформлять ее необходимо только на новом бланке, утвержденном приказом ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@».

Сдают декларацию 6-НДФЛ все компании и индивидуальные предприниматели, которые производили выплаты физическим лицам. Даже если зарплата была начислена всего за один месяц и не была перечислена.

Отчет предоставляется:

в электронном виде по средствам ТКС (телекоммуникационные каналы связи), если численность физических лиц, которыми был получен доход, 25 человек и более;
на бумажном носителе или в электронном виде, если численность физических лиц, которые получили доход до 25 человек.

Декларация предоставляется в ту налоговую, в которой организация состоит на учете, для филиалов - по месту их регистрации, а индивидуальные предприниматели сдают декларацию «по прописке».

Моё Дело ссылке .

Из каких разделов состоит форма 6-НДФЛ

Новый бланк формы также состоит из титульного листа и двух разделов:

«Обобщенные показатели»;
«Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

На титульном листе необходимо заполнить строки ИНН и КПП организации, согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. Обратите внимание, что при формировании декларации для обособленного подразделения, указывается КПП о месту нахождения обособленного подразделения.

Индивидуальные предприниматели не заполняют строку КПП, а в сроке ИНН указывают свой номер физического лица.

В строке «Номер корректировки» проставьте соответствующее значение. Если подаете первичный расчет, а не корректируете ранее поданный, то указывайте «000» или «0».

Строка «Период предоставления (код)» заполняется в соответствии с кодом периода, за который подается декларация. Для 1 квартала 2018 года следует указать «21».

В строке «Налоговый период (год)» следует указать 2018.

Отразите код четырехзначный налоговой, куда предоставляете отчет в соответствующей строке «Предоставляется в налоговый орган (код)».

Обратите внимание, в кодах места нахождения (учета) произошли изменения. В соответствующей строке за 1 квартал 2018 года вместо кода 212, российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками (а это большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), указывают код 214. Кроме того, появились новые коды:

124 - код местонахождения(учета) по месту жительства члена (главы) КФХ;
215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

В строках «Налоговый агент» указывается наименование организации согласное учредительным документам. А ИП указывает свои фамилию, имя и отчество (при наличии) без сокращений.

Строки, которых не было ранее «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» необходимо заполнять соответствующими значениями только, если вы - правопреемник реорганизованной компании. И при этом сама компания до окончания реорганизации расчет не сдала.

Коды форм реорганизации указаны в приложении № 4 к Порядку заполнения 6-НДФЛ приказа ФНС России ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 (в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

В соответствующих строках отразите код ОКТМО, номер контактного телефона и информацию о том, кто сдает декларацию.

Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Заполнение раздела 1 «Обобщенные показатели» формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

В строке «Ставка налога, %» отразите ту ставку, которая применялась вами в первом квартале 2018 года.

В строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма доходов физических лиц (начисленной заработной платы, выплаченных дивидендов и прочих доходов, которые облагаются НДФЛ).

Если в первом квартале выплачивались дивиденды, то их сумму необходимо указать в строке 025.

По строке 030 отразите суммы вычетов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

В строке 040 отражается сумма исчисленного налога.

Если вы выплачивали дивиденды (напомним, они должны быть отражены не только в строке 020, но и выделены в строке 025), то по строке 045 отразите сумму НДФЛ по ним.

Строка 050 заполняется, если у вас работники-иностранцы, самостоятельно уплачивающие НДФЛ по патенту.

Если в течение первого квартала применялись различные ставки НДФЛ, то строки 020-050 нужно заполнить отдельно по каждой, указанной в строке 010.

В строка 060-090 указываются соответствующие их наименованиям обобщенные показатели по всем ставкам.

Образец заполнения раздела 1 «Обобщенные показатели» формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Заполнение раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Данный раздел состоит из блоков из пяти строк, повторяющихся столько раз, сколько необходимо для отражения всей информации о 1 квартале 2018 года.

В строке 100 отражается дата фактического получения дохода, согласно статье 223 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Например, для заработной платы доход признается на последний день месяца, за который она начислена. При увольнении датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который был начислен доход сотруднику.

В строке 110 отражается дата удержания налога. Согласно пункта 4 статьи 226 НК РФ, НДФЛ необходимо удерживать при фактической выплате дохода.

В строке 120 следует указать дату, не позже которой налог на доходы физических лиц должен быть перечислен в бюджет. Для заработной платы - эта дата первого рабочего дня месяца, следующего за тем, за который была выплачена зарплата. Для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности НДФЛ необходимо перечислить не позже последнего числа месяца, в котором были произведены указанные выплаты.

Строка 130 должна содержать информацию о фактически полученном доходе с учетом НДФЛ всех физлиц на дату, указанную в строке 100.

В строке 140 указывается сумма удержанного налога, от дохода, отраженного в предыдущей строке.

Обратите внимание, что особенностью заполнения декларации 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года является не только новая форма самого отчета, но и самой выплачиваемой зарплаты.

Если заработная плата за декабрь 2017 года была выплачена уже в январе 2018 года, то отразить ее надо только в разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», а в разделе «Обобщенные показатели» за 1 квартал 2018 года она не отражается.

Данные о заработной плате за март необходимо, наоборот, отразить только в разделе 1, а в раздел 2 она попадет уже в отчете за полугодие.

Пример

Индивидуальный предприниматель Иночкин Виктор Артурович является работодателем.

Заработную плату за декабрь (начислено 250 000 рублей, НДФЛ 32 500 рублей) Иночкин выплатил сотрудникам в первый рабочий день января. Заработная плата за январь, февраль и март 2018 года выплачивается сотрудникам 5 числа следующего месяца. Таким образом, зарплата за март будет перечислена только в апреле. Ежемесячное начисление заработной платы составляет 250 000 рублей, НДФЛ 32 500 рублей, сотрудников у Иночкина 5, работающих по патенту нет.

Заработная плата за декабрь была отражена в разделе 1 декларации за год по строкам 020 и 040, поскольку фактическая выплата и удержание НДФЛ произошли уже в январе 2018 года. Тогда в отчете за первый квартал необходимо отразить:

1 раздел строка 070 - 32 500 рубля.
2 раздел строка 100 - 31.12.2017.
2 раздел строка 110 - 09.01.2018.
2 раздел строка 120 - 10.01.2018.
За январь и февраль в 1 разделе декларации необходимо будет отразить следующее:

строка 020 - по 250 000 рублей;
строка 040 - по 32 500 рублей.

В разделе 2 для января:

строка 100 - 31.01.2018;
строка 110 - 05.02.2018;
строка 120 - 06.02.2018;
строка 130 - 250 000;
строка 140 - 32 500.

В разделе 2 для февраля:

строка 100 - 28.02.2018;
строка 110 - 05.03.2018;
строка 120 - 06.03.2018;
строка 130 - 250 000;
строка 140 - 32 500.

Заработную плату за март, которая будет выплачена в апреле, необходимо отразить только в 1 разделе в строках 020 и 040:

строка 020 - 250 000 рублей;
строка 040 - 32 500 рублей.

Напомним! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи расчета по новой форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года воспользуйтесь онлайн-сервисом « Моё Дело ». Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке .

Из статьи вы узнаете, как заполнять 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с учетом последних изменений. Мы рассказали, какие показатели отражать в каждом разделе и подготовили пример заполнения. Также вы сможете бесплатно скачать новый бланк в удобном формате.

Отчет по форме сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам:

По трудовым договорам,
По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

В 2019 году продолжится использование формы расчета, которую ФНС изменила в январе 2018 года. Поправки утверждены приказом ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@. Бланк вступил в силу с 26 марта 2018 года и актуален по сегодняшний день.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: инструкция заполнения с примерами

Посмотрим пример заполнения отчета с зарплатой, отпускными и больничными. Исходные данные:

10.01.2019г. работникам ООО «Премьер» выплачена зарплата за декабрь 2018 года. Сумма начисленной зарплаты 350000 руб, из которых удержан НДФЛ 45500 руб.,
06.02.2019г. работникам выплачена зарплата за январь 2019г. Сумма начислений – 385000 руб., НДФЛ – 50050 руб.,
08.02.2019г. сотруднику выданы отпускные. Начисление – 42500 руб., НДФЛ – 5525 руб.,
05.03.2019г. работникам выдана зарплата за февраль. Начислено 365000 руб., удержан НДФЛ 47450 руб. Одновременно с зарплатой сотруднику выдано пособие по временной нетрудоспособности в размере 6210 руб., НДФЛ 807 руб.,
31.03.2019г. работникам начислена зарплата за март в сумме 370000 руб., НДФЛ 48100 руб. Зарплата выплачена в апреле.

Титульный лист

На титульном листе 6-НДФЛ за 1 кв. 2019 указываем ИНН и КПП организации. Если отчет заполняет предприниматель, то графу «КПП» прочеркиваем.

Номер корректировки:

Указываем «000», если отчет первичный,
Если сдаем корректировку, указываем «001», «002» и так далее по порядку.

В графе «Период представления» указываем «21» – первый квартал, в реквизите «Налоговый период» указываем год – 2019.

Затем заполняем полное наименование юридического лица. Если отчет готовит предприниматель, указываем ФИО полностью без сокращений. На титульном листе ставится подпись руководителя и печать организации.

Раздел 1

Раздел 1 содержит обобщенные суммы исчисленного дохода и налога, удержанного НДФЛ:

В строке 010 указываем ставку 13%.

В строке 020 ставим сумму всех начисленных в 2019 доходов. В этой строке не нужно указывать зарплату за декабрь (350000 руб.), несмотря на то, что она выплачена в текущем году, эту сумму должны были указать в отчете за 2018 год. Здесь же учитываем зарплату, начисленную за март, несмотря на то, что она будет выплачена в апреле.

Если сотрудникам предоставлялись налоговые вычеты, их нужно указать в строке 030. В строке 040 указываем сумму исчисленного налога. В нашем примере это НДФЛ с зарплаты за январь, февраль и март 2019г., с отпускных и больничных.

В строке 070 пишем сумму удержанного налога. Это сумма из строки 030, плюс НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года, минус НДФЛ с зарплаты за март 2019г.

Заполнение строки 080 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019г.

Заполняйте эту строку, если не сможете удержать налог с дохода физического лица до конца года. Например, если сделали подарок дороже 4000 руб. работнику, который получает у вас доходы в неденежной форме. В этом случае в следующем году придется уведомить ИФНС о невозможности удержать налог. Он и указывается в строке 080. Если налог будет удержан в следующие месяцы, то показывать его в строке 080 не надо.

Раздел 2

В разделе 2 6-НДФЛ указываем, какие доходы выплатили физическим лицам в 1 квартале и какие налоги удержали. Подсказки по заполнению строк содержит сам отчет:

Строка 100 – дата фактического получения дохода. Эти даты указаны в НК РФ,
Строка 110 – дата удержания налога. Это день, когда работники фактически получили деньги,
Строка 120 – срок перечисления налога. Определяется по правилам, указанным в НК РФ,
Строка 130 – сумма полученного дохода, заполняется в рублях и копейках
Строка 140 – сумма удержанного налога, заполняется в целых рублях.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Скачайте заполненный образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года и составьте свой отчет с нашими подсказками.

Есть ли изменения в 6-НДФЛ за 1кв 2019 года

Так как в 2019 году компании и ИП сдают расчет на прошлогоднем бланке, то каких-то очередных новинок в нем нет. Напомним, что последняя редакция формы в титульном листе изменила штрих-код, а также появились реквизиты для заполнения в случае реорганизации юридического лица:

Форма реорганизации или ликвидации,
ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения.

Изменения в порядке заполнения отчета связаны с появлением новых реквизитов. В перечне кодов добавлены коды форм реорганизации и ликвидации. Также увеличено количество кодов представления.

Как видим, изменения незначительные и касаются заполнения титульного листа правопреемниками реорганизованных компаний.

Компании сдают 6-НДФЛ по итогам:

1 квартала,
полугодия (6 месяцев),
9 месяцев,
Года.

Крайний срок отправки отчета – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Этот день может выпасть на нерабочий или праздничный день. Тогда срок отправки сдвигается на рабочий день, следующий за выходными. С учетом этого правила 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

Правила заполнения расчета

Правила заполнения перечислены в приложении 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Отчет можно подготовить при помощи компьютера или заполнить от руки. В последнем случае можно использовать чернила синего, черного или фиолетового цвета. Отчет заполняется печатными буквами, четко и разборчиво. Страницы можно печатать с одной стороны листа, двусторонняя печать не допускается. Если допущена ошибка, лучше заново заполнить весь лист, использование корректора, подчистки и помарки недопустимы.

Отчет заполняйте отдельно по каждому ОКТМО и отправляйте в свою ИФНС:

Предприятия отчитываются по своему юридическому адресу,
Предприниматели отправляют отчет в ИФНС по месту жительства.

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых выплачивается зарплата работникам, то 6-НДФЛ нужно отправлять в налоговую по юридическому адресу подразделения:

Заполнить и отправить 6-НДФЛ может головная организация за свой филиал,
Обособленное подразделение может отчитаться самостоятельно.

В разделе 1 налоговые агенты указывают обобщенные показатели с начала года. В этом разделе количество строк фиксированное. А при заполнении раздела 2 строк может не хватить. Тогда распечатайте еще 1 лист раздела 2 и продолжите заполнять показатели. Заполняйте столько листов, сколько необходимо, количество листов раздела 2 не ограничено.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 указывают данные за последний квартал. Если в какой-то строке суммовые показатели отсутствуют, ставьте 0. В пустых текстовых полях ставьте прочерки.

Нулевой расчет сдавать не нужно

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 если не было доходов? Если компания или предприниматель не выплачивались доходы физическим лицам, то они не являются налоговыми агентами. Следовательно, у них не обязанности сдавать расчет. Но если организация все-же отправит нулевой отчет в ИФНС, налоговики примут ее. Сдавать него не запрещено и не влечет никаких последствий для предприятия.

Уже известно, что для работодателей новая форма 6-НДФЛ в 2018 году введена в силу ФНС в Приказе № ММВ-7-11/18 от 17.01.18 г. Одновременно утвержден бланк для подачи данных за 2017 г., а также регламентированы изменения в порядок внесения сведений в декларацию, включая электронный способ. Разберемся, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 – образец выложен в конце нашего материала.

Говорить, что форма 6-НДФЛ 2018 претерпела значительные корректировки нельзя, но следует отметить, что прежний бланк (по Приказу № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г.) с 2017 г. утрачивает силу. Отчитываться по данным за 2017 г., далее за 1 квартал и прочие периоды следует на скорректированном бланке.

Соответственно, заполнение 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 г. выполняется только на измененной форме. В чем состоят поправки? Общая структура документа осталась прежней – как и ранее, форма включает титульник и два основных раздела. Однако в полях титульного листа декларации появились новые строки, а старая кодировка немного отредактирована. Заполнение 6-НДФЛ в 2018 году следует осуществлять с учетом следующих корректировок:

Заменен штрих-код декларации – на значение 15202024.
Добавлены строки для внесения данных при проведении реорганизационных или ликвидационных процедур – здесь вносится кодировка вида мероприятий, ИНН и КПП той фирмы, которая подверглась реорганизации.
Откорректированы коды места подачи отчета – полный перечень можно посмотреть в Приложении 2 к Приказу № ММВ-7-11/18.

Далее представлен образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году, где наглядно видно, как заполняется титульник декларации по новым правилам. А что же относительно разделов формы? Никаких изменений в иных листах не произошло, а значит, фирмы отражают информацию в разд. 1 и разд. 2 по уже привычному алгоритму.

Обратите внимание! Поскольку Приказ ММВ-7-11/18 от 17.01.18 г. прошел официальную регистрацию в Минюсте 24.01.18 г., вступление документа в официальную силу произойдет 25.03.18 г. Когда подача данных осуществляется до указанной даты, должна применяться старая форма. Если же информация сдается позже, форма 6-НДФЛ за 1 кв 2018 г. будет заполняться только на обновленном бланке.

6-НДФЛ – порядок заполнения за 1 квартал

Если компания стремится правильно заполнить 6-НДФЛ за 1 кв 2018 г., необходимо ориентироваться на правила согласно обновленному порядку, а также учитывать положения Приказа № ММВ-7-11/450 от 14.10.15 г. Общий образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года выложен в конце материала, а прямо сейчас ознакомьтесь с основными принципами отражения сведений.

Формируем 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 – алгоритм действий:

Реквизиты указываются в соответствии с данными из регистрационных свидетельств компании, если отчет подается подразделением, необходимо привести ИНН «головы», КПП – «дочки». Если декларация сдается правопреемником, данные вносятся согласно обновленным кодам на фирму-правопреемника.
Период сдачи – приводится в закодированном виде. Когда выполняется заполнение 6-НДФЛ за 1 кв. 2018г., требуется указать 21.
Если у организации имеются разные ОКТМО, на каждый из них составляется отдельный бланк расчета.
Запрещается печатать документ с обеих сторон, равно как и скреплять страницы посредством степлера и применять корректирующие средства. Допускается работа с чернилами только стандартных цветов – синего, фиолетового либо черного.
Для отражения обобщенных данных предназначен разд. 1 НД (налоговая декларация) – здесь вносится сводная информация нарастающим итогом по гражданам, которым налоговый агент выплачивал вознаграждения. При использовании компанией нескольких ставок НДФЛ, необходимо выполнять разбивку по каждой из них. При этом вносятся данные по применяемым ставкам налога; совокупным суммам доходов к начислению, в том числе дивидендам; совокупным вычетам; исчисленному, возвращенному, неудержанному налогу и удержанному; числу граждан, получивших за указанное время доход.
Для детализации информации за последний квартал предназначен разд. 2 – здесь приводится информация относительно фактических дат выдачи средств и удержания налога, сроков перечисления в бюджет налоговых сумм, а также точной величине доходов и удержанного НДФЛ. При этом приводить сведения нарастающим итогом не требуется, но обязательно выполнить разбивку доходов, если в отношении их действуют различные сроки оплаты средств в пользу государства.

Форма 6-НДФЛ – пример заполнения за 1 квартал 2018 года

Ознакомимся, как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал – образец 2018 ниже. Предположим, что в организации (ООО «Инвестстрой») в 1 кв. 2018 г. доходы были выдан 5 сотрудникам. Согласно ЛНА сроками выдачи зарплаты и аванса установлены на 20-ое и на 5-ое числа. Иных видов вознаграждения персоналу за указанный период не было. Как именно бухгалтер должен отразить сведения в декларации, видно из приведенного образца.

А нужно ли сдавать пустой отчет, если у предприятия не было никаких выплат гражданам? По разъяснениям налоговиков представлять нулевки по 6-НДФЛ необходимости, то есть обязанности нет, так как при этом в отношении НДФЛ фирма не считается налоговым агентом, следовательно, и отчитываться не должна. Для информирования своей налоговой инспекции рекомендуется представить письменное уведомление в произвольной форме об отсутствии выплат физлицам за период.

Поскольку обсуждаемый отчет кардинально не изменился, у предприятий вряд ли возникнут сложности с его заполнением. Тем не менее предварительно следует ознакомиться с официальным порядком отражения данных. Это поможет предотвратить ошибки и неточности при указании сведений в ф. 6-НДФЛ.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 – скачать бланк здесь:

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 года – скачать здесь:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .