Период сдачи налоговой отчетности. Статистическая отчетность. В каком виде

Налоговые отчеты, которые должны сдавать российские организации, — это самая большая часть из всей структуры отчетной информации. Перечень фискальных форм довольно велик, поэтому для их группировки представим последние даты направления сведений в ФНС в виде таблицы. Обратите внимание, что информация содержит и сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года (таблица).

Налоговая отчетность за 2019 год, сроки сдачи отчетности:

	За период	Срок сдачи
	За период	Срок сдачи
Декларация по НДС (ежеквартальная)
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная)	Полуг. 2019
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно)
Справка о доходах 2-НДФЛ	Отчетность за 2018 год	01.03.2019, если налог начислен, но не удержан 01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ
Расчет сумм НДФЛ, форма 6-НДФЛ	Полуг. 2019
Декларация по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу
Декларация по налогу на имущество
Авансовые расчеты налога на имущество	Полуг. 2019
Декларация по водному налогу (квартальная)
Декларация по НДПИ (ежемесячная)
Сведения о среднесписочной численности
Декларация по УСН (ежегодная)		01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 г. для организации 30.04.2019 — срок для ИП
Декларация по ЕНВД (квартальная)
Декларация ЕСХН (ежегодная)
Единая упрощенная декларация	Полуг. 2019
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная)	Полуг. 2019

При отправке отчетных форм в ФНС, если последняя дата выпадает на праздничный или выходной день, действует правило переноса. То есть день предоставления отчета переносится на первый рабочий день после праздника или выходного.

Сроки сдачи отчетов в 1 квартале 2019 года

Ниже мы собрали всю отчетность за 2019 год, сроки сдачи и таблица отчетности разбита по кварталам.

Срок сдачи	Что сдается	Кто сдает
	СЗВ-М за декабрь 2018 года	Все страхователи.
	Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год.	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе.
	Сведения о среднесписочной численности за 2018 год.	Все организации.
	Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года.	Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ.
	4-ФСС за 2018 год на бумаге.	Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек.
	Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде.
	Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года.	Все компании на ЕНВД.
	Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года.
	4-ФСС за 2018 год в электронке.	Страхователи со средней численностью работников более 25 человек.
	Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС.	Все страхователи.
	Декларация по транспортному налогу за 2018 год.	Компании, у которых есть транспортные средства.
	Декларация по земельному налогу за 2018 год.	Компании, у которых в собственности есть земельные участки.
	СЗВ-М за январь.	Все страхователи.
	Декларация по налогу на прибыль за январь.	Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь.
	Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог.	Налоговые агенты по НДФЛ.
	СЗВ-СТАЖ.	Все страхователи.
	СЗВ-М за февраль.	Все страхователи.
	Декларация по налогу на прибыль за 2018 год.	Компании на ОСНО.
	Декларация по налогу на прибыль за февраль.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Сроки сдачи отчетов во 2 квартале 2019 года

Срок сдачи	Что сдается	Кто сдает
	Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год.	Компании, у которых на балансе есть имущество.
	Бухгалтерская отчетность за 2018 год.	Все компании, которые ведут бухучет.
		Организации на УСН.
	6-НДФЛ за 2018 год.	Налоговые агенты.
	2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1.
	Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год.	Все организации.
	СЗВ-М за март.	Все страхователи.
	Декларация по водному налогу за 1 квартал.
	Декларация по ЕНВД за 1 квартал.	Компании и ИП.
	Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде.	Экспедиторы, посредники и застройщики.
	Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал.
	4-ФСС за 1 квартал на бумаге.
	Декларация по НДС за 1 квартал.	Плательщики НДС и налоговые агенты.
	4-ФСС за 1 квартал в электронке.
	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал.	Компании на ОСНО.
	Декларация по налогу на прибыль за март.	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал.	Налоговые агенты.
	6-НДФЛ за 1 квартал.	Налоговые агенты.
	3-НДФЛ за 2018 год.
	Расчет по страховым взносам за 1 квартал.	Все работодатели.
	Декларация по УСН за 2018 год.	ИП на УСН.
	Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал.	Организации, которые обязаны платить.
	СЗВ-М за апрель.	Все работодатели.
	Декларация по налогу на прибыль за апрель.	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
	СЗВ-М за май.	Все работодатели.
	Декларация по налогу на прибыль за май.	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за май.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Сроки сдачи отчетов в 3 квартале 2019 года

Срок сдачи	Что сдается	Кто сдает
	СЗВ-М за июнь.
	4-ФСС за полугодие на бумаге.	Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек.
	Декларация по водному налогу за 2 квартал.	Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ.
	Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал.	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе.
	Декларация по ЕНВД за 2 квартал.	Плательщики ЕНВД.
	Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал.	Экспедиторы, посредники, застройщики.
	4-ФСС за полугодие в электронке.	Работодатели со средней численностью работников более 25 человек.
	Декларация по НДС за 2 квартал.	Плательщики НДС и налоговые агенты.
	Декларация по налогу на прибыль за полугодие.	Компании на ОСНО.
	Декларация по налогу на прибыль за июнь.	Компании, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал.	Налоговые агенты.
	Расчет по страховым взносам за полугодие.	Все работодатели.
	Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал.	Плательщики налога.
	6-НДФЛ за полугодие.	Налоговые агенты по НДФЛ.
	СЗВ-М за июль.	Все работодатели.
	Декларация по налогу на прибыль за июль.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль.	Налоговые агенты.
	СЗВ-М за август.	Все работодатели.
	Декларация по налогу на прибыль за август.	Организации, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за август.	Налоговые агенты.

Сроки сдачи отчетов в 4 квартале 2019 года

Срок сдачи	Что сдается	Кто сдает
	СЗВ-М за сентябрь.	Все работодатели.
	Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал.	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе.
	Декларация по водному налогу за 3 квартал.	Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ.
	Декларация по ЕНВД за 3 квартал.	Плательщики ЕНВД.
	Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал.	Экспедиторы, посредники и застройщики.
	4-ФСС за девять месяцев на бумаге.	Страхователи со списочной численностью не более 25 человек.
	Декларация по НДС за 3 квартал.	Плательщики НДС и налоговые агенты.
	4-ФСС за девять месяцев в электронке.	Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек.
	Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев.	Организации на ОСНО.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев.	Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний.
	Расчет по страховым взносам за девять месяцев.	Все работодатели-страхователи.
	Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал.	Плательщики налога.
	6-НДФЛ за девять месяцев.	Налоговые агенты.
	СЗВ-М за октябрь.	Все работодатели-страхователи.
	Декларация по налогу на прибыль за октябрь.	Организации, которые отчитываются ежемесячно.
		Налоговые агенты.
	СЗВ-М за ноябрь.	Все работодатели-страхователи.
	Декларация по налогу на прибыль за ноябрь.	Организации, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь.	Налоговые агенты.

Обобщенный файл со сроками по отчетности

Отметим, что приведенная таблица годовой отчетности за 2018 год (сроки сдачи отчетности в 2019 году) содержит только ключевые отчетные формы. Проверить отчетность в декабре 2019 или же сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2018 по всем контролирующим органам поможет обобщенная таблица.

Бухгалтерские формы

Для государственных контролеров (Росстат, ФНС и Минюст) дата предоставления единая. Этот период равен трем календарным месяцам с момента завершения отчетного финансового года, или до 31 марта.

Отметим, что сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год в 2019 году выпал на воскресный день, и они были перенесены, в соответствии с НК РФ, на 01.04.2019. Однако инспекторы ИФНС не рекомендуют откладывать направление бухотчетности на последний день. Это может быть чревато штрафами.

Помимо государственных контролеров, бюджетники обязаны отчитываться перед вышестоящими распорядителями бюджетных средств, а также направлять бухотчетность учредителям. Конкретные сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2018, а также годовые формы бухгалтерских финансовых отчетов следует заранее уточнить у учредителя или вышестоящего распорядителя, если такая информация не была доведена до Вашего учреждения в установленном порядке.

Статотчетность в 2019 году

Территориальные органы статистики особенно тщательно контролируют организации на предмет своевременности предоставления информации. За задержку предусмотрены административные штрафы до 70 000 рублей на организацию и до 30 000 рублей на руководителя, и это только за первый проступок. При повторном нарушении компанию оштрафуют на 150 000 рублей, а руководителя — на 50 000 (ст. 13.19 КоАП).

Актуальные месячные, квартальные и годовые отчеты за 2018 год, сроки сдачи отчетности — таблица для скачивания рассмотрена в отдельном материале . Чтобы избежать штрафных санкций от контролеров, рекомендуем проверить, какую статотчетность должна сдать именно ваша организация. О том, как это сделать быстро и бесплатно, — в специальной статье

Отчитываемся в ПФР и ФСС

Еще с 2017 года состав отчетов в Пенсионный фонд и Соцстрах резко сократился. Однако во внебюджетные фонды информацию предоставлять все так же необходимо. Например, в Пенсионный фонд обязательными формами остались только два отчета:

СЗВ-М — ежемесячная форма о количестве застрахованных граждан. Сдают до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
СЗВ-СТАЖ — отчитываются ежегодно, обязательной форма стала с 2018 г. Предоставить информацию в ПФР нужно до 01 марта. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно было направить ОДВ-1 (сопроводительную опись).

Помимо информации, обязательной для всех страхователей, некоторые компании должны были отчитаться по дополнительным бланкам. Например, сдать ДСВ-3 в 2019 г.:

сдача отчетности за 4 квартал 2018 года, сроки сдачи — до 21.01.2019;
за 1 кв. текущего 2019 г. — до 22 апреля;
за 2 квартал — до 22 июля;
за 3 квартал — до 21 октября.

Напомним, что ДСВ-3 обязаны сдавать те работодатели, которые уплачивают дополнительные суммы в пользу страховых взносов добровольно. Например, за счет средств компании или по заявлению застрахованного лица из его заработной платы или иных выплат.

В Фонд социального страхования остался только один обязательный отчет — 4-ФСС. Бланк содержит информацию о начисленных и уплаченных взносах на травматизм. Срок сдачи отчетов за 2019 год, таблица по страховым взносам в Соцстрах.

Годовая бухгалтерская отчетность – форма бухгалтерской отчетности, которая сдается за год.

Составляется она на основе ведения в течение года регистров бухучета, налогового учета, а так же промежуточной отчетности.

Состав годовой бухгалтерской отчетности

Состав годовой бухгалтерской отчетности регламентирован ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Так, годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

К приложениям относятся (п.п. 2, 4 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н):

Отчет об изменениях капитала;

Отчет о движении денежных средств;

Отчет о целевом использовании средств (для некоммерческих организаций);

иные приложения (пояснения).

Формы годовой бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Аудиторское заключение

Если организация подлежит обязательному аудиту (ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ), то в составе годовой бухгалтерской отчетности в Росстат нужно также представить аудиторское заключение, которое подтверждает достоверность представляемой бухгалтерской отчетности (п. 5 ПБУ 4/99).

В случае, если на момент сдачи отчетности в органы статистики аудит в организации не завершен, то сдать заключение можно будет позже.

Сделать это нужно не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но обязательно до 31 декабря года, следующего за отчетным годом включительно (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Таким образом, в состав годовой бухгалтерской отчетности входят:

Бухгалтерский баланс (форма №1);

Отчет о финансовых результатах предприятия (форма отчетности №2);

Отчет об изменениях капитала (форма №3);

Отчет о движении денежных средств (форма отчетности №4);

Пояснения к бухгалтерскому балансу и аудиторское заключение (обязательно только для тех, кто обязан проводить ежегодные аудиторские проверки).

Для субъектов малого предпринимательства разработаны свои бухгалтерские формы для представления:

Упрощенный Бухгалтерский баланс (форма №1);

Упрощенный отчет о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2).

Требования к составлению годовой бухгалтерской отчетности

Основным требованием является достоверность данных.

То есть показатели должны быть достоверны для того, чтобы любой пользователь отчетности (будь то внешний или внутренний) не усомнился в показателях хозяйственной деятельности предприятия.

Требование своевременности данных также влияет на качество составленной годовой отчетности. То есть данные должны быть отражены именно в том отчетном периоде, в котором они произошли.

Также все показатели должны быть сопоставимы. То есть должна быть обеспечена взаимоувязка данных всех форм с данными учетных регистров и деклараций.

Принцип полноты указывает на то, что все данные бухгалтерской отчетности должны быть отражены в полном объеме.

В том случае если полнота представленных данных отсутствует, то данный факт должен быть отражен в пояснительной записке.

Кто обязан составлять годовую бухгалтерскую отчетность

Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны составлять все организации и предприниматели, за исключением тех лиц, которые имеют возможность применять упрощенный вид годовой бухгалтерской отчетности (или не составлять ее вовсе), а именно:

малый бизнес;

некоммерческие предприятия;

участники проекта «Сколково».

Пользователи бухгалтерской отчетности

Годовая бухгалтерская отчетность является сводной формой бухгалтерской информации о предприятии.

У бухгалтерской информации всегда есть пользователи, то есть те, кто использует эту информацию для различных целей. Все пользователи бухгалтерской информации разделяются на внутренних и внешних.

К внутренним пользователям относятся руководители фирм, вышестоящие организации (если таковые имеются), руководящие подразделения (если предприятие крупное).

К внешним пользователям относится Федеральная служба государственной статистики (Росстат), Федеральная налоговая служба (ФНС), Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС). К внешним пользователям также относятся любые физические и юридические лица, так как бухгалтерская отчетность любой фирмы должна отвечать принципам гласности и доступности любому пользователю.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс (Ф-1) состоит из актива и пассива, выключающих разделы, в каждом из которых выделяются строки, содержащие данные об определенных видах имущества или обязательств.

Актив включает в себя 2 раздела:

I. Внеоборотные активы

Здесь содержится информация об ОС, НМА, НИОКР, долгосрочных финансовых вложениях, т. е. об имуществе, которое не может быть реализовано быстро.

II. Оборотные активы

Это так называемые короткие (легко реализуемые) активы: запасы, дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 года, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

В пассиве имеется 3 раздела:

III. Капитал и резервы

Он отражает сведения о капитале организации (уставном, резервном, добавочном) и нераспределенной прибыли (непокрытом убытке).

IV. Долгосрочные обязательства

Это обязательства со сроком погашения более 12 месяцев (заемные, оценочные, отложенные).

V. Краткосрочные обязательства

В этом разделе представляют информацию об обязательствах со сроком погашения менее года, в т. ч. о заемных средствах, кредиторской задолженности, оценочных и иных обязательствах.

Все показатели баланса приводятся на одну из дат:

Строки баланса кодируются. Код берется из приложения 4 к приказу № 66н.

Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах, который является важным документом, отражающим показатель чистой прибыли или убытков, сформированных с учетом следующих показателей:

себестоимости;

расходов - управленческих, коммерческих;

прочих доходов - доходов от участия в других компаниях и др.;

прочих расходов-процентов к уплате и др.

текущего налога на прибыль и корректировок, связанных с расхождением данных бухгалтерского и налогового учетов.

Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса входят в состав годовой бухгалтерской отчетности и являются приложениями к его основным формам (балансу и отчету о финансовых результатах):

форма 6 - отчет о целевом использовании средств.

Бланки форм приложений, как и основных форм бухгалтерской отчетности, утверждены приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н.

Отчет об изменениях капитала

Форма 3 бухгалтерского баланса – это отчет об изменениях капитала.

В нем отражаются сведения о собственном капитале организации, к которому относятся:

уставный (складочный) капитал;

добавочный капитал;

резервный капитал;

нераспределенная прибыль;

прочие резервы.

Кроме того, в отчете отражается информация о собственных акциях, выкупленных у акционеров.

Форма 3 состоит из 3 разделов:

1. Движение капитала

Это таблица, в которой показывается изменение капитала организации за 2 года (отчетный и предыдущий). Из нее видно, как изменился капитал (увеличился он или уменьшился) и за счет чего произошли изменения.

2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Этот раздел содержит сведения о корректировках величины капитала, вызванных изменением учетной политики или связанных с исправлением существенных ошибок прошлых лет, выявленных после утверждения бухгалтерской отчетности прошлого года.

3. Чистые активы

В этом разделе содержатся сведения о чистых активах организации за 3 года (отчетный и 2 предыдущих).

Порядок расчета чистых активов установлен приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н.

Отчет о движении денежных средств

Данная форма формируется на основании показателей счетов 50 «Касса» , 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета», 57 «Переводы в пути» . В отчете отражаются остатки по счетам, их движение (приход, расход) и т.д. также отражаются данные о денежных эквивалентах (высоколиквидные финансовые вложения).

Отчет о движении денежных средств содержит информацию о движении денежных потоков организации за отчетный и предыдущий годы.

В отчете о движении денежных средств отражаются отдельно денежные потоки:

от текущих операций.

от инвестиционных операций.

от финансовых операций.

При этом по каждому виду деятельности показываются поступление и расходование денежных средств.

Отчет о целевом использовании средств

Шестая форма баланса - это отчет о целевом использовании средств, который составляют некоммерческие организации (НКО) и юридические лица, получающие какое-либо целевое финансирование.

Для НКО этот отчет является, по существу, основным. В данном отчете они раскрывают информацию о целевом использовании средств, полученных для обеспечения уставной деятельности. В нем показывается остаток средств целевого финансирования на начало отчетного года, поступление и расходование таких средств в течение отчетного периода и их остаток на конец года.

Форма 6, так же как и основные формы отчетности (баланс и ), имеет два варианта оформления: полный (приложение 1 к приказу № 66н) и упрощенный (приложение 5 к приказу № 66н).

Последний вариант отчетности могут составлять организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, при составлении отчетности по упрощенной форме.

Пояснения к бухгалтерской отчетности

Пояснения к данным формам не имеют установленного формата и необходимы для раскрытия общих показателей, приведенных в двух основных формах – Балансе и Отчете о финансовых результатах.

Упрощенный вариант отчетности

При упрощенном варианте отчетности обязательными формами являются баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о целевом использовании средств, а пояснения к ним следует оформлять только в случае крайней необходимости.

Поскольку отчет о целевом использовании средств (форма 6) предназначен для использования при наличии движения средств вполне определенного назначения, его применяют не всегда.

Таким образом, формы 3, 4 и 6 могут не составляться лицами, отчитывающимися по упрощенной форме.

Сроки и адрес представления годовой отчетности

Годовую бухгалтерскую отчетность все организации обязаны представлять по месту ее нахождения не позднее 31 марта по следующим адресам:

в налоговую инспекцию (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ);

территориальный орган статистики (ст. 18 Федерально го закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Если 31 марта совпадет с выходным днем, сдать отчетность можно будет не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Заключение

Составление бухгалтерской отчетности осуществляется на бланках определенной формы, утвержденных Минфином России, и с соблюдением определенных правил внесения информации в эти бланки.

Формы 3, 4 и 6 – это приложения к 2 основным бухгалтерским отчетным документам: бухбалансу и отчету о финрезультатах.

Формы 3 (отчет об изменениях капитала) и 4 (отчет о движении денежных средств) оформляются в обязательном порядке, если основные отчеты создаются в их полном варианте.

Форма 6 (отчет о целевом использовании средств) составляется только при наличии у отчитывающегося лица средств целевого финансирования.

Так же как и 2 основные формы отчетности, форма 6 может быть оформлена по упрощенному варианту организацией, имеющей право на ведение упрощенного учета.

Административная нагрузка на компании довольно высока. Отчетность ООО, которую нужно вести, делится на несколько важных секторов: декларирование доходов и активов, отчеты финансовые, во внебюджетные фонды, в статистику, учет персонала и их доходов. Сроки сдачи и формы бумаг разные, и разобраться во всем этом «море» нелегко. О том, как и какую отчетность ООО в 2018 году обязано представить в контролирующие структуры, смотрите в нашей инструкции.

Сборы и режимы

Главный фискальный закон нашей страны говорит, что компании могут использовать как общую систему бюджетных платежей, так и специальные, упрощенные налоговые схемы. В их числе:

«Упрощенка» (УСН). Популярный режим для молодых компаний.
«Вмененка» (ЕНВД). Подходит, если предприятие уже получает стабильный доход «выше среднего» и имеет хорошую клиентуру и пакет контрактов.
Сельхозналог (ЕСХН). Аналог УСН для аграриев.

Зачем нужен этот краткий ликбез по налоговой системе? Дело в том, что отчетность и требования к ней зависят от того, какой спецрежим использует организация.

Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация. Этот документ применяется на всех схемах с одним «но». На ОСНО отчетные бумаги заполняются и передаются контролерам по каждому из трех фискальных платежей, а на упрощенных схемах ООО сдает ее в единичном экземпляре.

Виды деклараций

Существует несколько видов деклараций на ОСНО:

По НДС. Налогоплательщик (в нашем случае это общество с ограниченной ответственностью) сдает до следующего 25 числа за прошедшими тремя месяцами. Форма и образец документа опубликованы на официальном портале налоговой.
По налогу на прибыль. Квартальная отчетность сдается в течение 28 дней после окончания трех контрольных месяцев. Годовой отчет – до 28 марта следующего года. Бланк можно скачать с сайта налоговой.
По налогу на имущество. Фискальный сбор с активов – это местный налог, поэтому администрации краев, областей и городов федерального значения могут самостоятельно вводить и отменять правила уплаты. В общем порядке юрлица подают расчеты по этому налогу до 30 числа месяца, следующего за истекшими тремя контрольными месяцами. Итоговый отчет должен поступить в налоговую до 30 марта следующего года. Как происходит заполнение деклараций и подача расчетов, смотри .

Декларации для компании на «упрощенке»:

Ежегодный отчет до 31 марта следующего года. Составление документа и порядок представления подробно описаны на интернет-портале ФНС.
Отчет по налогу на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Порядок такой же, как и для компаний на ОСНО.

Компании на «вмененке» подают:

Ежеквартальный отчет до 20 числа месяца, идущего за истекшим периодом. Форму документа можно взять с сайта налоговой.
Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости (см. выше).

Компании на ЕСХН подают:

Отчет не позднее 31 марта следующего года.
Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости.

Мы расписали перечень основных отчетных фискальных документов, предоставление которых ждет каждое юрлицо в зависимости от выбранного налогового режима. Но, кроме перечисленного, у компании могут появиться дополнительные обязанности.

В законодательстве прописаны налоги и сборы, отчеты по которым возникнут, как только появится объект налогообложения. К таким фискальным сборам относятся транспортный, земельный, недропользовательский и др. Пример: как только компания купит автомобиль, у нее появится обязанность уплаты транспортного налога. А к налогу смело прибавляем составление и сдачу декларации. Поэтому конечный список можно сформировать только в каждом конкретном случае.

Документы, которые нужно представить в налоговую, к сожалению, декларациями не ограничиваются. Кроме них налоговая ждет от компании:

Сведения о среднесписочной численности. Ежегодная отчетность сдается до 20 января.
Отчетность по налогу с доходов физлиц. В него входят две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ .

6-НДФЛ представляется в налоговую поквартально, до 30 числа следующего за истекшим периодом месяца. Итоговая бумага должна лежать на столе у инспекторов в срок до 1 апреля следующего года. В этой декларации отражается общая сумма уплаченного налога на доходы физлиц за периоды с начала года. 2-НДФЛ – декларация, которую нужно отправить в ФНС 1 раз в год:

До 1 марта подаются сведения о тех сотрудниках, удержать налог с которых невозможно. Например, временные работники, получившие за труд менее 4 тысяч рублей.
До 1 апреля – сведения об основном составе кадров предприятия, с которого налог удерживался.

Важно: декларации по НДФЛ сдаются в бумажном виде, если штат компании меньше 25 человек. В противном случае форма отчета электронная.

Цифры и финансы

Финансовая (бухгалтерская) отчетность – еще один огромный пласт документов, который нужно представить сразу в два надзорных органа. Это ФНС и региональное отделение статистического ведомства (Росстат). Обязанность компаний прописана в законе «О бухучете».

Этот вид отчетности сдается 1 раз в год, и в него включается информация, аккумулированная в компании с 1 января по 31 декабря. В состав документов входит:

Бухбаланс. Содержание документа отражает текущее финансовое состояние компании на момент готовности отчета.
Отчет о финрезультатах. Детализирует прибыли и убытки.
Отчет об изменениях в капитале.
Отчет о движении денежных активов.
Приложения – подробная таблица по каждому из документов с пояснениями и комментариями.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность. В нее входят только первые два документа списка. «Крайний» срок сдачи документов в фискальный орган – до 31 марта следующего за отчетным года. Если деятельность не велась, отчетность все равно представляется в налоговую.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность.

В органы статистики бухотчетность подается не позднее чем спустя 3 месяца по истечении года. Также туда представляется не только бухгалтерская отчетность, но и ряд дополнительных ведомственных форм. Их перечень и график сдачи необходимо уточнять на сайте ведомства вашего региона.

Страховка и пенсия

Пакет документов отчетности компаний дополняют данные, которые нужно отправить во внебюджетные фонды – Пенсионный (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Этот пункт так же обязателен к исполнению, проигнорировать массив документов не удастся.

Компании сдают во внебюджетные фонды:

4-ФСС . Сдается ежеквартально до 20 числа следующего за периодом месяца в бумажной форме или до 25 в электронной. Форму документа можно найти на сайте Соцстраха.
РСВ-1 . Сроки и периодичность идентичны 4-ФСС.

Для подтверждения основного вида деятельности подается следующий пакет документов:

Заявление о подтверждении главного направления работы (вида экономической деятельности).
Справка, которая является подтверждением первого документа.
Копия пояснительной записки к бухбалансу (эта бумага не нужна для компаний малого и среднего предпринимательства).

Пакет бумаг сдается раз в год до 15 апреля. Менеджменту компании нужно помнить о том, что все разделы отчетности обязательны к исполнению, и отсутствие даже одного из них чревато неприятностями в виде штрафов, а в некоторых случаях даже «заморозкой» и приостановлением работы. Только ежемесячная планомерная подготовка всех необходимых документов гарантирует беспроблемную сдачу отчетности. Эксперты говорят, что на «освоение этой науки» может уйти немало времени, поэтому компаниям, начинающим работу, они рекомендуют заключить договор со специализированными организациями, осуществляющими бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса. Или, как вариант, взять одного квалифицированного сотрудника, который будет отвечать за это направление, в штат.

Как известно, с 1 января 2013 года изменился порядок сдачи бухгалтерской отчетности , согласно вступившему в силу новому закону «О бухгалтерском учете». В 2019 году никаких серьезных изменений, связанных со сдачей бух отчетности, не предвидится, таким образом, сроки сдачи бухгалтерских документов останутся прежними.

Предлагаем, вашему вниманию, ознакомится с таблицей, в которой указаны сроки сдачи отчетности, а также оплаты налогов и сборов в 2018 году. Правильное использование предоставленной ниже информации, поможет бухгалтерам избежать штрафных со стороны фискальных органов, и вовремя оформить необходимые для сдачи документы.

На 1 квартал 2019 года

Срок сдачи	Инстанция	Документ/ форма отчетности	Кто сдает?	Срок оплаты налога/ сбора
25 января	ФСС	4-ФСС	Все ООО, а так же , вставшие на учет в ФСС	25 число каждого месяца
20 января	ИФНС	Сведения о среднесписочной численности	Все ООО, а так же ИП	-
25 января	ИФНС	Декларация по	ООО, ИП на ОСН
20 января	ИФНС	Декларация по	ООО, ИП на ЕНВД
2 февраля	ИФНС	Декларация по налогу	Все ООО, а так же ИП, имеющие земельные участки	не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
2 февраля	ИФНС	Транспортная декларация		не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
20 февраля	ПФР	РСВ-1, Перс. учет		20 число второго месяца следующего после отчетного квартала
28 марта	ИФНС	Декларация по прибыли	ООО, ИП на ОСН
30 марта	ИФНС
31 марта ООО /30 апреля ИП	ИФНС		ООО, ИП на УСН	-
31 марта	ИФНС	Бух отчетность	Все ООО, а так же ИП	-
1 апреля	ИФНС	НДФЛ	Налоговые агенты ООО, ИП	Не позднее дня выплаты З/п ежемесячно
1 апреля	Органы статистики	Стат./ бух отчетность	Все ООО, а так же ИП	-

На 2 квартал 2019 года

Срок сдачи	Инстанция	Документ/ форма отчетности	Кто сдает?	Срок оплаты налога/ сбора
25 апреля	ФСС	4-ФСС		25 число каждого месяца
25 апреля	ИФНС	Декларация по НДС	ООО, ИП на ОСН	25 число каждого месяца (если по 1/3)
20 апреля	ИФНС	Декларация по ЕНВД	ООО, ИП на ЕНВД	20 число месяца следующего за прошедшим кварталом
-	ИФНС	УСН	ООО, ИП на УСН
28 апреля	ИФНС	Декларация по прибыли	ООО, ИП на ОСН	28 число месяца следующего за прошедшим кварталом
30 апреля	ИФНС	Декларация по налогу на имущество	Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество	не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
-	ИФНС	Транспортная декларация	Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС
20 мая	ПФР	РСВ-1, Перс. учет	Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР

На 3 квартал 2019 года

Срок сдачи	Инстанция	Документ/ форма отчетности	Кто сдает?	Срок оплаты налога/ сбора
25 июля	ФСС	4-ФСС	Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС	25 число каждого месяца
25 июля	ИФНС	Декларация по НДС	ООО, ИП на ОСН	25 число каждого месяца (если по 1/3)
20 июля	ИФНС	Декларация по ЕНВД	ООО, ИП на ЕНВД	20 число месяца следующего за прошедшим кварталом
-	ИФНС	УСН	ООО, ИП на УСН	25 число месяца следующего за прошедшим кварталом
28 июля	ИФНС	Декларация по прибыли	ООО, ИП на ОСН	28 число месяца следующего за прошедшим кварталом
30 июля	ИФНС	Декларация по налогу на имущество	Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество	не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
-	ИФНС	Транспортная декларация	Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС	не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
20 августа	ПФР	РСВ-1, Перс. учет	Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР	20 число второго месяца после отчетного квартала

На 4 квартал 2019 года

Срок сдачи	Инстанция	Документ/ форма отчетности	Кто сдает?	Срок оплаты налога/ сбора
25 октября	ФСС	4-ФСС	Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС	25 число каждого месяца
25 октября	ИФНС	Декларация по НДС	ООО, ИП на ОСН	25 число каждого месяца (если по 1/3)
20 октября	ИФНС	Декларация по ЕНВД	ООО, ИП на ЕНВД	20 число месяца следующего за прошедшим кварталом
-	ИФНС	УСН	ООО, ИП на УСН	25 число месяца следующего за прошедшим кварталом
28 октября	ИФНС	Декларация по прибыли	ООО, ИП на ОСН	28 число месяца следующего за прошедшим кварталом
30 октября	ИФНС	Декларация по налогу на имущество	Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество	не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
-	ИФНС	Транспортная декларация	Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС	не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
20 ноября	ПФР	РСВ-1, Перс. учет	Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР	20 число второго месяца после отчетного квартала

Отчетность - это обязательная документация для любого субъекта предпринимательской деятельности, который с ее помощью информирует контролирующие органы о фактах свой хозяйственной деятельности. Наш материал поможет свести воедино информацию о том, когда предусмотрена сдача бухгалтерской отчетности в 2019 году, каковы сроки предоставления отчетов во внебюджетные фонды, когда происходит сдача налоговой отчетности в 2019 году, укажем и сроки предоставления статистических отчетов.

Даты предоставления отчетов в контролирующие органы прописываются в законодательных актах, регулирующих правила бухгалтерского, налогового, статистического учетов, начисления налоговых платежей, сборов. Если последняя дата предоставления отчета выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то она переносится на первый рабочий день. Такое правило прописано, например, в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ.

Налоговая отчетность, 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Налог (отчет)
Период, за который предоставляется	Дата предоставления	Законодательный акт, регулирующий дату предоставления отчета
НДС отчетность
1 квартал	25.04.2019	П. 5 ст. 174 НК РФ
2 квартал	25.07.2019
3 квартал	25.10.2019
4 квартал	27.01.2020
Налог на прибыль
1кв. 2019	29.04.2019	Ст. 289 НК РФ
1 полугодие	29.07.2019
9 месяцев	28.10.2019
Годовой период 2019	28.03.2020
УСН
Годовой период (за 2018)	01.04.2019 — организации 30.04.2019 — ИП	Ст. 346.23 НК РФ
ЕСХН
Годовой период	01.04.2019	Ст. 346.10 НК РФ
ЕНВД
1 квартал	22.04.2019	П. 3 ст. 346.32 НК РФ
2 квартал	22.07.2019
3 квартал	21.10.2019
4 квартал	20.01.2020
Налог на имущество
1 кв. 2019	30.04.2019	Ст. 386 НК РФ
1 полугодие	30.07.2019
9 месяцев	30.10.2019
Годовой период	01.04.2020
Земельный налог
Годовой период (за 2018 год)	01.02.2019	Ст. 398 НК РФ
Транспортный налог
Годовой период (за 2018 год)	01.02.2019	Ст. 363.1 НК РФ
Расчет по страховым взносам
1 кв. 2019	30.04.2019	Ст. 431 НК РФ
1 полугодие	30.07.2019
9 месяцев	30.10.2019
Годовой период	30.01.2020
2-НДФЛ
Годовой период (с признаком 1)	01.04.2019	П. 2 ст. 230 НК РФ
Год (с признаком 2)	01.03.2019	П. 5 ст. 226 НК РФ
6-НДФЛ
Годовой период (за 2018 год)	01.04.2019
Январь-март	30.04.2019	П. 2 ст. 230 НК РФ
1 полугодие	31.07.2019
9 месяцев	31.10.2019
Годовой период (за 2019 год)	01.04.2020
3-НДФЛ (для ИП на ОСНО)
Годовой период	01.04.2019	П. 1 ст. 228 НК РФ

Внебюджетные фонды; отчеты в 2019 году: сроки сдачи (таблица)

СЗВ-М (предоставляется в ПФР)
Январь	15.02.2019	П. 2.2 ст. 11 27-ФЗ от 01.04.1996
Февраль	15.03.2019
Март	15.04.2019
Апрель	15.05.2019
Май	17.06.2019
Июнь	15.07.2019
Июль	15.08.2019
Август	16.09.2019
Сентябрь	15.10.2019
Октябрь	15.11.2019
Ноябрь	16.12.2019
Декабрь	15.01.2020
СЗВ-СТАЖ (предоставляется в ПФР)
Годовой период (за 2018)	01.03.2019	П. 2 ст. 11 27-ФЗ от 01.04.1996
ДСВ-3
1 квартал	22.04.2019	Ч. 6 ст. 9 56-ФЗ от 30.04.2008
2 квартал	22.07.2019
3 квартал	22.10.2019
4 квартал	20.01.2020
4-ФСС в бумажной форме
Январь-март	22.04.2019	П. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998
1 полугодие	22.07.2019
9 месяцев	21.10.2019
12 месяцев	20.01.2020
4-ФСС в электронной форме
Январь-март	25.04.2019	П. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998
1 полугодие	25.07.2019
9 месяцев	25.10.2019
12 месяцев	27.01.2020

Бухгалтерская отчетность: сроки сдачи 2019

Среднесписочная численность работников: срок сдачи в 2019

Для формы «Отчет о среднесписочной численности 2018» срок сдачи установлен п. 3 ст. 80 НК РФ . Его нужно будет сдать в 2019 году до 20 января. Так как это воскресенье, то последняя дата предоставления — 21.01.2019.

Статистическая отчетность в 2019 году: сроки сдачи

В настоящий момент действует огромное количество статистических форм. Они постоянно меняются, вводятся новые и исключаются те, которые признаны неэффективными. Также постоянно устанавливаются новые сроки сдачи отчетности. В 2019 году также изменились порядки заполнения многих статформ.

Набор статформ для разных компаний будет различным. Он зависит от того, является респондент организацией или ИП, от видов деятельности компании, применяемой системы налогообложения и иных факторов. Чтобы компании не запутались в том, какие Росстат ждет от них отчеты, был запущен электронный сервис, позволяющий получить перечень статформ, подлежащих предоставлению по ИНН. С августа 2018 г. он расположен по новому адресу .

Введя в электронной форме ИНН своей компании, вы получите перечень статформ, которые хочет от вас получить статистика. Таким образом для вас упростится сдача отчетности: сроки меняются очень активно, поэтому рекомендуем регулярно проверять перечень.

Что будет, если нарушить сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица

За несвоевременное предоставление отчетов в контролирующие органы, конечно же, предусмотрена ответственность:

Если нарушен срок сдачи среднесписочной численности в 2019 году, то налоговики могут взыскать штраф в размере 200 руб.